¿Cómo declarar el IVA de una empresa o autónomo? Modelo 303

El IVA es un impuesto complejo que tiene sanciones estrictas en caso de no declarar dicho impuesto. En esta página, lo guiamos para realizar la liquidación del IVA como empresa o autónomo.

¿Qué es el IVA?

El IVA es el Impuesto al Valor Añadido. Es un impuesto sobre las ventas que cobran las empresas o autónomos registrados con IVA sobre el valor de los bienes o servicios suministrados a sus clientes.

Tipos de IVA

El IVA se expresa como un porcentaje del costo total. Por ejemplo, si un producto cuesta 100€ y hay un 21% de IVA, el consumidor paga 121€ a la empresa o autónomo. Éstos se quedan con 100€ y remite 21€ al gobierno.

Hay tres tipos de IVA que se aplican a los bienes y servicios. IVA estándar o general (actualmente 21%), IVA reducido (actualmente 10%) e IVA superrreducida (4%). Los artículos o servicios también pueden estar exentos del IVA.

IVA General (21%)

Constituye el grupo más numeroso de bienes o servicios. Son aquellos que no están incluidos en los otros dos tipos de IVA: el Reducido y Superreducido

IVA Reducido (10%)

  • Productos de alimentación que no se consideran de primera necesidad incluidos en el IVA superreducido
  • Productos de farmacia: guantes, gasas, vendas…
  • Equipación médica
  • Agua
  • Productos agrícolas o ganaderos.
  • Aparatos médicos para uso individual de personas con alguna deficiencia física, mental, intelectual o sensorial
  • Viviendas y reparación de las mismas
  • Objetos artísticos
  • Servidos de transporte de personas

IVA Superreducido (4%)

  • Productos de alimentación de primera necesidad: pan, leche y algunos derivados, frutas, verduras, hortalizas y huevos.
  • Publicaciones (Libros, revistas y periódicos) ya sean en soporte físico o digital
  • Medicinas para uso humano
  • Material escolar
  • Productos para personas con discapacidad tales como prótesis, órtesis e implantes internos, así como vehículos para personas con discapacidad.

¿Cómo declarar el IVA? Modelo 303

Antes de llegar al meollo del asunto, recordemos algunos datos básicos sobre el IVA:

  • El IVA es un impuesto indirecto que pagan todas las personas sobre la compra de bienes o servicios.
  • El IVA lo recaudan las empresas y/o autónomos y lo pagan al Estado;
    Como resultado, las empresas que cobran el IVA no lo pagan, o más bien lo recuperan.

La mayoría de las empresas y autónomos deben realizar la declaración trimestral del IVA. El modelo 303 es el documento necesario para realizar la declaración.

Te enseñamos a cumplimentar el modelo 303 en el siguiente artículo: https://rellenar.es/modelo-303/

Tanto las empresas como autónomos ejercen de intermediarios para la Agencia Tributaria. A través del modelo 303 se calcula la diferencia entre el IVA devengado (el que se ha cobrado) e IVA repercutido (el que se ha pagado)

Son características básicas de la forma de presentación telemática del modelo 303: 

  • El declarante deberá disponer de NIF y tener instalado en su navegador un certificado de usuario expedido por la Fábrica Nacional de la Moneda y Timbre u otra Autoridad Certificadora reconocida por la AEAT. En su caso, puede emplearse el DNI-e.
  • El contenido de las declaraciones estará ajustado al de los modelos oficialmente aprobados. 
  • Si el presentador es una persona o Entidad autorizada para presentar declaraciones en representación de terceras personas deberá tener instalado en el navegador su certificado de usuario expedido por la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre u otra Autoridad Certificadora reconocida por la AEAT (colaborador social). 
  • Se permite como medio de pago la domiciliación bancaria en los modelos 303 
  • La transmisión telemática de las declaraciones deberá realizarse en la misma fecha en que tenga lugar el ingreso o solicitud de devolución resultante de la misma..
  • Las anomalías de tipo formal en la transmisión telemática se pondrán en conocimiento del declarante por el propio sistema mediante mensajes de error, para su subsanación. 
  • La presentación telemática se entiende sin perjuicio de que la certificación de la existencia de la cuenta bancaria en la que se desee recibir el importe de las correspondientes devoluciones se verifique ante el órgano competente para la gestión de la declaración, sea en forma directa, sea mediante envío por correo 

Por lo general, debe conservar toda la información relacionada con su declaración de IVA, como facturas y recibos comerciales, durante al menos cinco años

Como la declaración del IVA es trimestral deberá presentarse el modelo 303, 4 veces al año:

  • Primer trimestre: Entre el 1 y 20 de abril.
  • Segundo trimestre: Entre el 1 y 20 de julio.
  • Tercer trimestre: Entre el 1 y 20 de octubre.
  • Cuarto trimestre: Entre el 1 y 30 de enero.

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